Источники формирования оборотных средств

Источники формирования оборотных средств

Основным принципом формирования оборотных средств является их деление по источникам формирования.

Все источники финансирования делятся на:

  1. Собственные – оборотные средства являются основой хозяйственной деятельности предприятия.
  2. Изолированные.

Формирование происходит в момент организации предприятия. Источником формирования в этом случае являются вклады участников в предприятие.

В случае недостатка собственных средств привлекаются банковские кредиты (долгосрочные).

Привлеченные источники – это ценные бумаги, ресурсы вышестоящих организаций, финансирование.

Устойчивые пассивы – это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте.  К устойчивым пассивам относятся:

  1. Минимальная переходящая задолженность по оплате труда работникам.
  2. Резервы на покрытие предстоящих расходов.
  3. Минимальная переходящая задолженность перед бюджетом.
  4. Средства покупателей, которые получены в качестве предоплаты за продукцию.
  5. Средства покупателей за возвратный договор.
  6. Задолженность по некоторым видам налогов

Расчет устойчивых пассивов:

Минимальная задолженность рабочему по заработной плате рассчитывается на основе однодневного фонда ЗП в четвертом квартале планируемого года, умноженное на количество дней не снижающейся задолженности.

Например, фонд ЗП на квартал = миллион 200 тыс грн. А разрыв срока ее выплаты = 9 дней. Не снижающаяся задолженность = 1 млн 200 тыс /92*9=..

Устойчивый пассив по задолженности органам социального страхования исчисляется на основе рассчитанной задолженности по ЗП и сумме страхового тарифа.

В составе устойчивых платежей может учитываться:

  • Рынок
  • Остатки фонда материального поощрении

Эффективность использования оборотных средств

Благодаря эффективному использованию оборотных средств уменьшается общее количество необходимых оборотных средств. Эффективность их использования является первоочередной задачей предприятия. Оценивается коэффициентами оборачиваемости. К числу этих показателей:

  1. Количество оборотов оборотных средств – отношение стоимость проданной продукции ( по производственной себестоимости) к средним остаткам оборотных средств.
  2. Число оборотов – сколько оборотов за процесс использования.
  3. Период 1 оборота  - отношение среднего остатка оборотных средств к однодневному обороту продажи продукции.
  4. Однодневный оборот – деление стоимости проданной продукции на число календарных дней в периоде.
  5. Коэффициент закрепления (отличительный уровень запасов оборотных средств) – обратным по отношению  к количеству оборотов.
  6. Размер оборотных средств, высвободившихся из обращения в результате ускорения из оборачиваемости

Оставить комментарий

  • Список наук

  • Образовательные статьи